個(gè)人(rén)信托是(shì)在(zài)歐美國(guó)家使用已久的(de)信托商品。其最早源于(yú)十字軍東征時(shí)，廣大(dà)的(de)莊園及家産無人(rén)照料，而(ér)委托教士代爲(wéi / wèi)管理的(de)制度。發展至今，個(gè)人(rén)信托不(bù)僅能依照客戶的(de)目的(de)，将各種财産權納入，作最有效的(de)整體規劃與處理，也(yě)能保障未成年子(zǐ)女、身心障礙的(de)家人(rén)或揮霍家産子(zǐ)女的(de)生活。随着我國(guó)加入WTO以(yǐ)及經濟的(de)長足發展，國(guó)民的(de)财富也(yě)急劇增長，對于(yú)已經富裕起來(lái)的(de)人(rén)來(lái)說(shuō)，迫切需要(yào / yāo)更多新的(de)、有效的(de)理财方式使他(tā)們的(de)财富能夠積累下去。而(ér)個(gè)人(rén)信托無疑是(shì)一(yī / yì ／yí)個(gè)非常适合的(de)選擇。
一(yī / yì ／yí)、個(gè)人(rén)信托業務的(de)涵義

    所謂個(gè)人(rén)信托，是(shì)指委托人(rén)（指自然人(rén)）基于(yú)财産規劃的(de)目的(de)，将其财産權移轉予受托人(rén)（信托機構），使受托人(rén)依信托契約的(de)本旨爲(wéi / wèi)受益人(rén)的(de)利益或特定目的(de)，管理或處分信托财産的(de)行爲(wéi / wèi)。

    個(gè)人(rén)信托依設立時(shí)間可分爲(wéi / wèi)生前信托與遺囑信托。生前信托是(shì)委托人(rén)在(zài)世時(shí)所設立，其信托目的(de)包含财産的(de)規劃、财産增值及稅負的(de)考慮。而(ér)遺囑信托則是(shì)以(yǐ)遺囑的(de)方式設立，生效的(de)日期是(shì)委托人(rén)發生繼承事實的(de)時(shí)候，其目的(de)在(zài)于(yú)遺産的(de)分配與管理。

    個(gè)人(rén)信托是(shì)以(yǐ)各種财産權爲(wéi / wèi)中心，将自己名下包含金錢、有價證券、不(bù)動産等資産，交由受托人(rén)（信托機構）依照信托契約執行各項管理運用，以(yǐ)期達到(dào)預定的(de)信托目的(de)。由于(yú)個(gè)人(rén)信托的(de)内容具有高度的(de)彈性及隐密性，委托人(rén)對信托的(de)财産亦能保有控制權，透過适當的(de)規劃，信托财産将不(bù)受委托人(rén)死亡或破産等因素影響，同時(shí)更可以(yǐ)享有信托機構專業的(de)投資控管，種種優點是(shì)其它單一(yī / yì ／yí)金融商品或服務所難以(yǐ)企及的(de)。

二、個(gè)人(rén)信托的(de)特點

個(gè)人(rén)信托對委托人(rén)而(ér)言，本身除有法令的(de)明确保障外，還有其以(yǐ)下信托特點：

專業的(de)信托财産管理。委托人(rén)通過簽訂信托 契約，将财産權移轉給受托人(rén)。由于(yú)受托人(rén)是(shì)專業的(de)信托公司，可借助其專業人(rén)才的(de)管理、經營能力，促使信托财産創造最大(dà)的(de)效益。 

信托财産的(de)獨立性。信托财産在(zài)法律上(shàng)具有獨立性。其外觀上(shàng)所有權雖屬于(yú)受托人(rén)，但法律上(shàng)信托财産權卻獨立于(yú)受托人(rén)自有财産之(zhī)外，不(bù)歸屬于(yú)受托人(rén)的(de)遺産、破産的(de)财産範圍，且受托人(rén)的(de)債權人(rén)亦不(bù)得對該信托财産行使強制執行、抵消等行爲(wéi / wèi)。 

合法節稅管理規劃。經由信托财産規劃，可實現合法節省贈與稅及遺産稅。現在(zài)，我國(guó)的(de)個(gè)人(rén)财産移轉大(dà)都采取贈與或遺産繼承的(de)方式，但考慮到(dào)贈與稅或遺産稅遲早要(yào / yāo)頒布實行，而(ér)對照國(guó)外相關的(de)法律，此二者稅率均高均達50％。因此，稅賦就(jiù)成爲(wéi / wèi)移轉财産所面臨的(de)主要(yào / yāo)問題，如何降低移轉成本，将成爲(wéi / wèi)個(gè)人(rén)信托财産規劃的(de)重心。 

财産妥善存續管理。人(rén)的(de)生命再長，也(yě)有終止的(de)時(shí)候。因此，如何讓财産保有完整性，并使财産權于(yú)原所有人(rén)生命終止後，仍可依照其意旨去執行，讓财産權的(de)效益得以(yǐ)持續，就(jiù)成爲(wéi / wèi)财産規劃的(de)重心。而(ér)在(zài)信托法中明确規定信托關系并不(bù)因委托人(rén)或受托人(rén)死亡、破産或喪失行爲(wéi / wèi)能力而(ér)消滅。因此信托法律關系的(de)建立就(jiù)提供一(yī / yì ／yí)個(gè)得以(yǐ)讓信托财産達到(dào)繼續經營的(de)目的(de)。 

    因此，個(gè)人(rén)信托在(zài)實際運作上(shàng)極富彈性，在(zài)符合法令的(de)要(yào / yāo)求下，其目的(de)、範圍或存續期間等均可依委托人(rén)的(de)各别需要(yào / yāo)而(ér)制定，進而(ér)達到(dào)保存财産、避免浪費、執行遺囑、監護子(zǐ)女、照顧遺族等多樣化目的(de)。

三、個(gè)人(rén)信托的(de)目的(de)

    個(gè)人(rén)信托對财産管理來(lái)說(shuō)，不(bù)但增加了(le／liǎo)投資理财的(de)渠道(dào)，還能達成以(yǐ)下特定目的(de)：

保存财産，累積财富。經由信托合同将财産權移轉專業信托機構，由專業人(rén)員依合同内容做有計劃的(de)投資管理，可使财産充分發揮其累積效果，不(bù)緻因财産過早分散或流失，而(ér)喪失創造财富的(de)機會。同時(shí)，根據信托法，信托财産的(de)債權人(rén)對信托财産不(bù)得請求強制執行或拍賣；再者，信托财産不(bù)屬于(yú)受托人(rén)破産财團的(de)範圍。另外，信托财産的(de)債權，不(bù)得主張與不(bù)屬于(yú)信托财産的(de)債務抵消。 

照顧遺族，造福子(zǐ)孫。個(gè)人(rén)信托取代死後繼承，可避免遺産繼承的(de)紛争，還可照顧到(dào)更多代的(de)子(zǐ)孫。 

指定受益人(rén)，規劃遺産。個(gè)人(rén)信托取代生前贈與，可避免子(zǐ)女揮霍财産、分配不(bù)公造成的(de)子(zǐ)女紛争、子(zǐ)女依賴心理、子(zǐ)女如無管理能力造成家産縮水貶值。而(ér)以(yǐ)信托受益權取代繼承權，更可貫徹被繼承人(rén)的(de)意旨。 

财産規劃，節稅功能。個(gè)人(rén)信托可根據每人(rén)的(de)信托财産及信托理财目的(de)提供包含投資、保險、節稅、退休計劃、财富管理等全方位的(de)信托規劃，滿足個(gè)人(rén)及其家庭不(bù)同階段的(de)需求，爲(wéi / wèi)委托人(rén)妥善規劃财産。 

四、什麽人(rén)需要(yào / yāo)個(gè)人(rén)信托？

在(zài)管理投資方面缺乏經驗或想享有财務方面專業服務的(de)人(rén)。 

财産移轉子(zǐ)女而(ér)需要(yào / yāo)進行信托規劃的(de)人(rén)。如子(zǐ)女依賴心強或子(zǐ)孫衆多欲避免遺産繼承的(de)紛争。 

爲(wéi / wèi)貫徹被繼承人(rén)的(de)意旨，設立遺囑約定繼承方式的(de)人(rén)。 

因遺産、彩券中獎、退休…..等而(ér)收到(dào)大(dà)筆金錢的(de)人(rén)。 

家财萬貫者，欲隐匿财産，避免有心人(rén)的(de)觊觎。 

其它如家有身心障礙者、有錢卻沒閑理财者、子(zǐ)女浪費揮霍者、年老膝下無子(zǐ)者……均可借助個(gè)人(rén)信托保障自己或受益人(rén)的(de)生活，完成特定信托目的(de)。 

五、如何實現個(gè)人(rén)信托？

    您在(zài)了(le／liǎo)解個(gè)人(rén)信托業務内容及優點後，若想要(yào / yāo)借助信托解決你的(de)問題時(shí)，如何成立信托呢？建議主要(yào / yāo)采取如下步驟：

确定你的(de)信托目的(de)：如照顧未成年子(zǐ)女，維護祖産完整不(bù)緻分割，退休安養、财産隐匿、不(bù)動産的(de)管理等。 

确定你要(yào / yāo)交付信托的(de)财産：主要(yào / yāo)如金錢、有價證券、不(bù)動産等。 

确定受益人(rén)：受益人(rén)就(jiù)是(shì)依據信托合同享有信托利益（受益權，包括本金及孳）的(de)人(rén)。有三種情形：
1、自益信托：受益人(rén)就(jiù)是(shì)委托人(rén)本身。
2、他(tā)益信托：由委托人(rén)指定本人(rén)以(yǐ)外的(de)他(tā)人(rén)享受全部利益。
3、部份自益、部份他(tā)益。 

選擇受托人(rén)：除了(le／liǎo)需要(yào / yāo)有良好信用評級，資産雄厚、專業人(rén)才充裕、正派經營外，還要(yào / yāo)有陣容堅強的(de)理财規劃團隊，爲(wéi / wèi)你的(de)财産做最有效的(de)配置與規劃，以(yǐ)精算或低稅賦，依個(gè)别量身訂作，完成個(gè)人(rén)全生涯規劃，妥當執行你托付的(de)任務。 

簽訂信托合同：确定了(le／liǎo)信托目的(de)，信托财産及受益人(rén)（信托三大(dà)确定性），也(yě)慎選值得信賴的(de)受托人(rén)，接下來(lái)，就(jiù)要(yào / yāo)簽訂信托契約。 

移轉信托财産：信托是(shì)要(yào / yāo)物行爲(wéi / wèi)，财産權必須移轉，信托才能發生效力。 

受托人(rén)履行職務：受托人(rén)對于(yú)信托事務的(de)執行負有恪盡職守，履行誠實、信用、謹慎、有效管理的(de)義務。并應以(yǐ)善良管理人(rén)的(de)注意依合同及法律的(de)規定執行其職務，如有違約，應負賠償責任。 

完成信托目的(de)，交付财産。 

六、如何選擇受托人(rén)

高度的(de)信賴關系：信托法律關系的(de)成立，除訂立合同外還須移轉委托人(rén)的(de)财産至受托人(rén)的(de)名下，故信賴程度就(jiù)成爲(wéi / wèi)信托關系能否建立的(de)前題。 

信用風險：信托合同成立後，委托人(rén)須移轉信托财産至受托人(rén)名下，而(ér)受托人(rén)的(de)信用風險，不(bù)僅關系着信托财産的(de)安全，也(yě)影響信托關系能不(bù)能繼續執行。一(yī / yì ／yí)般民事信托，以(yǐ)個(gè)人(rén)擔任受托人(rén)，其風險考濾就(jiù)不(bù)止對其個(gè)人(rén)現在(zài)的(de)信任度，甚且須代受托人(rén)考濾到(dào)其未來(lái)環境變化對受托人(rén)産生的(de)影響。 

永續經營：信托合同的(de)存續期間視委托人(rén)的(de)需求而(ér)定。個(gè)人(rén)管理能力生命周期有限；而(ér)法人(rén)才是(shì)足以(yǐ)永續經營的(de)生命體。 

管理能力：管理能力強弱，直接影響到(dào)信托财産運用的(de)績效，好的(de)專業管理能力，不(bù)僅能保持信托财産完整性，更能達到(dào)累積财富效果。 

七、個(gè)人(rén)信托業務的(de)種類

    個(gè)人(rén)信托類業務主要(yào / yāo)包括四種，即财産處理信托業務、财産監護信托業務、人(rén)壽保險信托業務和(hé / huò)特定贈與信托業務。

  　１、财産處理信托業務。财産處理信托業務是(shì)信托機構接受個(gè)人(rén)的(de)委托對信托财産進行管理、運用的(de)一(yī / yì ／yí)種信托業務。按其設立方式可分爲(wéi / wèi)合同信托和(hé / huò)遺囑信托兩種。

契約信托。契約信托是(shì)委托者與受托者訂立契約（合同）并在(zài)委托者生前期中發生效力而(ér)成立的(de)信托，是(shì)生前信托。這(zhè)種信托多爲(wéi / wèi)那些工作繁忙或長期身居海外以(yǐ)及老年人(rén)而(ér)設立。申請這(zhè)種信托的(de)目的(de)在(zài)于(yú)：增值财産、保存财産、管理财産和(hé / huò)處理财産等。其中保存财産與保管财産不(bù)同，保管财産是(shì)一(yī / yì ／yí)種代理行爲(wéi / wèi)，目的(de)是(shì)爲(wéi / wèi)該财産不(bù)被遺失、偷盜和(hé / huò)損害等，代理人(rén)對該财産不(bù)擁有所有權，一(yī / yì ／yí)般也(yě)無使用權；而(ér)保存财産是(shì)一(yī / yì ／yí)種信托行爲(wéi / wèi)，是(shì)委托者擔心自己經營财産發生某種意外或不(bù)正當的(de)子(zǐ)女浪費，喪失家産而(ér)委托信托機構代爲(wéi / wèi)管理保存産業，或爲(wéi / wèi)特定的(de)受益人(rén)而(ér)管理保存産業。這(zhè)類個(gè)人(rén)信托業務最爲(wéi / wèi)普遍，我們常見的(de)産品有：個(gè)人(rén)資金（金錢）信托、有價證券信托、不(bù)動産信托、證券投資基金等。 
遺囑信托。遺囑信托是(shì)根據個(gè)人(rén)遺囑而(ér)設立并在(zài)遺囑人(rén)死後發生效力的(de)信托業務，是(shì)身後信托。遺囑信托一(yī / yì ／yí)般又分爲(wéi / wèi)遺囑執行信托和(hé / huò)遺産管理信托。遺囑執行信托是(shì)爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)實現遺囑人(rén)的(de)意志而(ér)進行的(de)信托業務，其主要(yào / yāo)内容有清理遺産、收取債權、清償債務、稅款及其他(tā)支付等。遺産管理信托是(shì)主要(yào / yāo)以(yǐ)管理遺産爲(wéi / wèi)目的(de)而(ér)進行的(de)信托業務。遺産管理信托的(de)内容雖與遺囑執行的(de)内容有交叉，但側重在(zài)管理遺産方面。 
　　２、财産監護信托業務。财産監護信托業務是(shì)信托機構接受委托爲(wéi / wèi)無行爲(wéi / wèi)能力者的(de)财産擔任監護人(rén)或管理人(rén)的(de)信托業務。這(zhè)裏指的(de)無行爲(wéi / wèi)能力者主要(yào / yāo)是(shì)未成年人(rén)或禁治産人(rén)，故這(zhè)種業務又稱爲(wéi / wèi)未成年人(rén)或禁治産人(rén)财産監護信托。财産監護信托與财産處理信托有明顯區别，前者重在(zài)護養人(rén)而(ér)不(bù)在(zài)物，如未成年人(rén)的(de)教育、培養，禁治産者的(de)療養、康複等，當然既然要(yào / yāo)護養人(rén)，管理其财産也(yě)是(shì)當然；後者重在(zài)理财而(ér)不(bù)在(zài)人(rén)。

　　３、人(rén)壽保險（也(yě)稱保險金）信托業務。是(shì)人(rén)壽保險的(de)投保人(rén)，在(zài)生前的(de)保險信托契約或遺囑形式委托信托機構代領保險金并交給受益者，或對保險金進行管理、運用，再定期支付給受益者的(de)信托。人(rén)壽保險信托包括有：個(gè)人(rén)保險信托和(hé / huò)事業保險信托、無财源人(rén)壽保險信托和(hé / huò)有财源人(rén)壽保險信托。

　　４、特定贈與信托業務。該信托以(yǐ)資助重度身心殘廢者生活上(shàng)的(de)穩定爲(wéi / wèi)目的(de)以(yǐ)特别殘廢者爲(wéi / wèi)受益者，由個(gè)人(rén)将金錢和(hé / huò)有價證券等委托給信托銀行，作長期、安全的(de)管理和(hé / huò)運用，并根據受益者生活和(hé / huò)醫療上(shàng)的(de)需要(yào / yāo)，定期以(yǐ)現金支付給受益者。該信托的(de)财産必須是(shì)能夠産生收益并易變賣的(de)，故限定如下财産作爲(wéi / wèi)其客體：金錢、有價證券、金錢債權、樹木及其生長的(de)土地(dì / de)，能繼續得到(dào)相當代價的(de)租出(chū)不(bù)動産，供特别殘廢者（受益者）居住用的(de)不(bù)動産。這(zhè)種信托業務在(zài)日本比較普及，我們目前尚未開設此類業務。