爲(wéi / wèi)進一(yī / yì ／yí)步規範銀行業金融機構買入、賣出(chū)或轉移信貸資産業務（以(yǐ)下簡稱信貸資産轉讓業務)以(yǐ)及投資于(yú)信貸資産的(de)各類理财業務(以(yǐ)下簡稱信貸資産類理财業務)，促進相關業務規範、有序、健康發展。現就(jiù)有關事項通知如下：
      一(yī / yì ／yí)、銀行業金融機構開展信貸資産轉讓及信貸資産類理财業務時(shí)，應嚴格遵守國(guó)家法律、法規和(hé / huò)相關監管規章的(de)規定，健全并嚴格執行相應的(de)風險管理制度和(hé / huò)内部操作規程。
      二、銀行業金融機構開展信貸資産轉讓及信貸資産類理财業務時(shí)，應保證信貸資産(含貸款和(hé / huò)票據融資)是(shì)确定的(de)、可轉讓的(de)，以(yǐ)合法有效地(dì / de)進行轉讓或投資。
      三、銀行業金融機構在(zài)進行信貸資産轉讓時(shí)，應嚴格遵守資産轉讓真實性原則。
      轉出(chū)方将信用風險、市場風險和(hé / huò)流動性風險等完全轉移給轉入方後，方可将信貸資産移出(chū)資産負債表，轉入方應同時(shí)将信貸資産作爲(wéi / wèi)自己的(de)表内資産進行管理；轉出(chū)方和(hé / huò)轉入方應做到(dào)銜接一(yī / yì ／yí)緻。相關風險承擔在(zài)任何時(shí)點上(shàng)均不(bù)得落空，轉入方應按相應權重計算風險資産，計提必要(yào / yāo)的(de)風險撥備。
      四、禁止資産的(de)非真實轉移，在(zài)進行信貸資産轉讓時(shí)，轉出(chū)方自身不(bù)得安排任何顯性或隐性的(de)回購條件；禁止資産轉讓雙方采取簽訂回購協議、即期買斷加遠期回購協議等方式規避監管。
      五、爲(wéi / wèi)滿足資産真實轉讓的(de)要(yào / yāo)求，銀行業金融機構應按法律、法規的(de)相關規定和(hé / huò)合同的(de)約定，通知借款人(rén)，完善貸款轉讓的(de)相關法律手續；票據融資應具備真實的(de)貿易背景，按照票據的(de)有關規定進行背書轉讓。
      六、銀行業金融機構在(zài)進行信貸資産轉讓時(shí)，相應的(de)擔保物權應通過法律手續予以(yǐ)明确，防止原有的(de)擔保物權落空。
      七、銀行業金融機構在(zài)簽訂信貸資産轉讓協議時(shí)，應明确雙方權利和(hé / huò)義務，轉出(chū)方應向轉入方提供資産轉讓業務的(de)法律文件和(hé / huò)其他(tā)相關資料；轉出(chū)方接受轉入方的(de)委托，進行信貸資産的(de)日常貸後管理和(hé / huò)權利追索的(de)，應明确雙方的(de)委托代理關系和(hé / huò)各目的(de)職責，承擔相應的(de)法律責任。
      八、銀行業金融機構在(zài)開展信貸資産轉讓業務時(shí)，應嚴格按照企業會計準則關于(yú)“金融資産轉移”的(de)規定及其他(tā)相關規定進行信貸資産轉移的(de)确認，并做相應的(de)會計核算和(hé / huò)賬務處理。
      九、銀行業金融機構開展信貸資産轉讓業務，不(bù)論是(shì)轉出(chū)還是(shì)轉入，均應按照有關監管要(yào / yāo)求，及時(shí)準确地(dì / de)向監管機構報送相關數據信息。
      十、銀行業金融機構在(zài)開展信貸資産類理财業務時(shí)，應嚴格遵守并切實做到(dào)成本可算、風險可控、信息披露充分，遵守理财業務以(yǐ)及銀信合作業務的(de)相關規定，同時(shí)遵守銀行業金融機構之(zhī)間信貸資産轉讓的(de)相關規定。
      十一(yī / yì ／yí)、銀行業金融機構應在(zài)信貸資産類理财産品設計階段充分評估該産品的(de)信用風險、市場風險和(hé / huò)流動性風險等主要(yào / yāo)風險，制定相應的(de)風險應急預案，并按照理财業務産品報告的(de)規定及時(shí)向監管機構報送包括風險應急預案在(zài)内的(de)相關資料。
      十二、銀行業金融機構應在(zài)信貸資産類理财産品銷售協議中向客戶充分披露信貸資産的(de)風險收益特性及五級分類狀況。
      理财資金投資的(de)信貸資産的(de)風險收益特性及五級分類信息應在(zài)産品存續期按照有關規定向客戶定期披露。如資産質量發生重大(dà)變化或者發生其他(tā)可能對客戶權益或投資權益産生重大(dà)影響的(de)突發事件，也(yě)應及時(shí)向客戶披露。
      十三、銀行業金融機構應嚴格按照企業會計準則的(de)相關規定對理财資金所投資的(de)信貸資産逐項進行認定，将不(bù)符合轉移标準的(de)信貸資産納入表内核算，并按照自有貸款的(de)會計核算制度進行管理，按相應的(de)權重計算風險資産，計提必要(yào / yāo)的(de)風險撥備。
      十四、銀行業金融機構應審慎經營信貸資産類理财業務，資本充足率、撥備覆蓋率應達到(dào)監管機構的(de)相關監管要(yào / yāo)求。
      十五、信貸資産類理财産品應符合整體性原則，投資的(de)信貸資産應包括全部未償還本金及應收利息，不(bù)得有下列情形：(一(yī / yì ／yí))将未償還本金與應收利息分開；(二)按一(yī / yì ／yí)定比例分割來(lái)償還本金或應收利息；(三)将未償還本金及應收利息整體按比仍進行分割；(四)将未償還本金或應收利息進行期限分割。
      十六、單一(yī / yì ／yí)的(de)、有明确到(dào)期日的(de)信貸資産類理财産品的(de)期限應與該信貸資産的(de)剩餘期限一(yī / yì ／yí)緻。
信貸資産類理财産品通過資産組合管理的(de)方式投資于(yú)多項信貸資産，理财産品的(de)期限與信貸資産的(de)剩餘期限存在(zài)不(bù)一(yī / yì ／yí)緻時(shí)，應将不(bù)少于(yú)30％的(de)理财資金投資于(yú)高流動性、本金安全程度高的(de)存款、債券等産品。
      十七、銀行業金融機構開展信貸資産轉讓業務或信貸資産類理财業務時(shí)違反本通知規定、未能審慎經營的(de)。監管部門将依據《銀行業監督管理法》的(de)有關規定，追究相關負責人(rén)的(de)責任。并責令該機構暫停信貸資産轉讓業務或信貸資産類理财業務。
      十八、本通知适用于(yú)銀行業金融機構，包括在(zài)中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)境内設立的(de)商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等吸收公衆存款的(de)金融機構及政策性銀行。
      十九、本通知中的(de)信貸資産轉讓及信貸資産類理财業務，如果涉及銀信合作業務且另有規定的(de)，銀行業金融機構應同時(shí)遵守相關規定。
      二十、本通知印發之(zhī)前發生的(de)信貸資産轉讓及信貸資産類理财業務，應按本通知的(de)要(yào / yāo)求予以(yǐ)清理和(hé / huò)規範，并将相關情況及時(shí)報送監管機構。