中國(guó)銀監會關于(yú)加強融資平台貸款風險管理的(de)指導意見
來(lái)源： 時(shí)間：2010-12-16
中國(guó)銀監會關于(yú)加強融資平台貸款風險管理的(de)指導意見
銀監發〔2010〕110号
各銀監局，各政策性銀行、國(guó)有商業銀行、股份制商業銀行、金融資産管理公司，郵儲銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的(de)信托公司、企業集團财務公司、金融租賃公司：
近年來(lái)，銀行業金融機構（以(yǐ)下簡稱金融機構）爲(wéi / wèi)支持地(dì / de)方經濟發展，比較集中地(dì / de)發放了(le／liǎo)地(dì / de)方政府融資平台公司（指由地(dì / de)方政府及其部門或機構、所屬事業單位等通過财政撥款或注入土地(dì / de)、股權等資産設立，具有政府公益性項目投融資功能，并擁有獨立企業法人(rén)資格的(de)經濟實體）貸款，對加強地(dì / de)方基礎設施建設以(yǐ)及應對國(guó)際金融危機沖擊發揮了(le／liǎo)積極的(de)作用，但在(zài)貸款風險管理上(shàng)也(yě)暴露了(le／liǎo)一(yī / yì ／yí)些薄弱環節。爲(wéi / wèi)有效防範融資平台公司貸款（含各類授信，以(yǐ)下簡稱融資平台貸款）風險，根據《國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知》（國(guó)發〔２０１０〕１９号）的(de)相關要(yào / yāo)求，現就(jiù)加強融資平台貸款風險管理提出(chū)如下指導意見：
一(yī / yì ／yí)、嚴格落實貸款“三查”制度，審慎發放和(hé / huò)管理融資平台貸款
（一(yī / yì ／yí)）金融機構應嚴格執行《财政部發展改革委人(rén)民銀行銀監會關于(yú)貫徹落實國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知相關事項的(de)通知》（财預〔2010〕412号），建立符合國(guó)家宏觀調控政策和(hé / huò)産業政策的(de)融資平台貸款發放和(hé / huò)管理制度，統籌考慮融資平台公司整體償債能力及貸款項目本身償還貸款本息的(de)能力後發放貸款。
（二）金融機構應按照《固定資産貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《項目融資業務指引》等信貸審慎管理規定，結合融資平台貸款的(de)特點，分别對融資平台公司及貸款項目按照貸前調查、貸時(shí)審查和(hé / huò)貸後檢查等環節制定和(hé / huò)完善審核标準、操作程序、風險管控措施和(hé / huò)内部控制流程。
（三）金融機構應按照《中國(guó)銀監會關于(yú)規範中長期貸款還款方式的(de)通知》（銀監發〔2010〕103号）的(de)要(yào / yāo)求，合理确定融資平台公司貸款期限，做好與地(dì / de)方政府和(hé / huò)平台客戶的(de)貸款合同修訂工作，按照修訂後的(de)貸款合同調整還款計劃，進一(yī / yì ／yí)步規範平台公司還款方式和(hé / huò)還款期限。
（四）金融機構應審慎評估各類擔保或抵質押品的(de)合法性、有效性和(hé / huò)充分性，以(yǐ)及抵質押品價值和(hé / huò)變現比率，跟蹤監測抵質押品價值變動，合理估計抵質押品折現價值，及時(shí)要(yào / yāo)求借款主體補充足值的(de)抵質押品。金融機構不(bù)得接受地(dì / de)方政府及其所屬部門、機構和(hé / huò)主要(yào / yāo)依靠财政撥款的(de)事業單位違規以(yǐ)财政性收入、行政事業等單位國(guó)有資産或其他(tā)任何直接、間接形式爲(wéi / wèi)融資平台貸款提供的(de)擔保。擔保主體的(de)責任不(bù)随融資平台貸款形态的(de)變化而(ér)改變。
（五）金融機構應在(zài)清查規範的(de)基礎上(shàng)，盡快建立完善的(de)融資平台貸款台賬，健全融資平台貸款統計分析制度，明确借款主體、貸款金額、還款方式及還款來(lái)源，詳細記錄貸款狀況，及時(shí)反映貸款變化情況，确保貸款信息真實、準确、完整。
（六）金融機構應按照公司治理和(hé / huò)内部控制要(yào / yāo)求建立融資平台貸款履職評價和(hé / huò)問責制度，明确公司治理各主體、内部系統控制各層面的(de)相關職責，對融資平台貸款發生嚴重風險或重大(dà)損失的(de)，追究相關人(rén)員責任。
二、準确進行融資平台貸款風險分類，真實反映和(hé / huò)評價貸款風險狀況
（七）金融機構應按照《貸款風險分類指引》（銀監發〔2007〕54号）的(de)規定，科學分析融資平台貸款項目現金流以(yǐ)及借款主體其他(tā)還款來(lái)源的(de)可靠性，合理評估融資平台公司的(de)整體償債能力，對融資平台貸款進行準确分類和(hé / huò)動态調整。
（八）貸款項目在(zài)同行業中具有較強的(de)競争優勢，項目本身可收回現金流現值大(dà)于(yú)貸款賬面價值，即使經濟環境和(hé / huò)所在(zài)行業整體盈利能力發生不(bù)利變化時(shí)，借款主體仍能按期償還全部本息的(de)融資平台貸款，應歸爲(wéi / wèi)正常類；符合正常類貸款的(de)其他(tā)特征，但在(zài)經濟環境和(hé / huò)所在(zài)行業整體盈利能力發生不(bù)利變化時(shí)，借款主體可能無法全額償還的(de)融資平台貸款，應歸爲(wéi / wèi)關注類。
（九）貸款項目自身經營性現金流不(bù)足、需主要(yào / yāo)依靠擔保和(hé / huò)抵質押品作爲(wéi / wèi)還款來(lái)源的(de)貸款，如貸款項目自身現金流、擔保及抵質押品折現價值合計不(bù)足貸款本息120％的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類；不(bù)足80％的(de)，應至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十）主要(yào / yāo)依靠财政性資金償還的(de)融資平台貸款一(yī / yì ／yí)旦發生本息逾期，應将該借款人(rén)所有同類貸款至少歸爲(wéi / wèi)次級類；對逾期六個(gè)月以(yǐ)上(shàng)仍不(bù)能支付貸款本息的(de)，應将該借款人(rén)所有同類貸款至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十一(yī / yì ／yí)）借款人(rén)因财務狀況惡化或無力還款而(ér)進行債務重組的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類；債務重組後六個(gè)月内不(bù)得調高貸款分類檔次，六個(gè)月後可按照本指導意見重新分類。重組後如借款人(rén)财務狀況繼續惡化，再次發生貸款本息逾期的(de)，應至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十二）對違反貸款集中度監管要(yào / yāo)求的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類。
三、加強對融資平台貸款的(de)監管，有效緩釋和(hé / huò)化解融資平台貸款風險
（十三）金融機構應統籌考慮地(dì / de)方政府債務負擔和(hé / huò)融資平台貸款本身潛在(zài)風險和(hé / huò)預期損失，合理計提貸款損失準備，确保貸款損失準備能夠覆蓋融資平台貸款的(de)潛在(zài)損失。金融機構融資平台貸款的(de)撥備覆蓋率及貸款撥備率不(bù)得低于(yú)一(yī / yì ／yí)般貸款撥備水平。融資平台貸款風險較大(dà)，短期内難以(yǐ)提足貸款損失準備的(de)，可按照貸款損失準備缺口分２—３年補足。
（十四）金融機構應根據《中國(guó)銀監會辦公廳關于(yú)地(dì / de)方政府融資平台貸款清查工作的(de)通知》（銀監辦發〔2010〕244号）所要(yào / yāo)求的(de)按現金流覆蓋比例劃分的(de)全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋和(hé / huò)無覆蓋平台貸款計算資本充足率貸款風險權重。其中，全覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)100％；基本覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)140％；半覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)250％；無覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)300％。
（十五）銀行監管機構應建立健全融資平台貸款專項統計制度，定期評估金融機構融資平台貸款發放和(hé / huò)管理情況，對融資平台貸款内部控制、風險管理、履職問責、貸款合同規範化及合規性、貸款集中度、分類準确性以(yǐ)及撥備充足性等開展重點檢查，對違反有關規定發放和(hé / huò)管理融資平台貸款的(de)行爲(wéi / wèi)及時(shí)進行糾正和(hé / huò)處罰，督促金融機構有效防範融資平台貸款風險。
（十六）銀行監管機構應及時(shí)提高融資平台貸款發生重大(dà)損失或存在(zài)嚴重風險金融機構的(de)撥備及資本監管标準，并依法對相關機構及責任人(rén)進行處罰。
（十七）銀行監管機構應将金融機構融資平台貸款風險管控情況作爲(wéi / wèi)對金融機構監管評級的(de)重要(yào / yāo)因素。
（十八）金融機構根據《國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知》将清理規範後的(de)融資平台貸款納入一(yī / yì ／yí)般公司類貸款管理的(de)貸款，以(yǐ)及金融機構向整合保留後融資平台公司按照商業化原則發放的(de)貸款，不(bù)适用本指導意見。
二○一(yī / yì ／yí)○年十二月十六日
銀監發〔2010〕110号
各銀監局，各政策性銀行、國(guó)有商業銀行、股份制商業銀行、金融資産管理公司，郵儲銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的(de)信托公司、企業集團财務公司、金融租賃公司：
近年來(lái)，銀行業金融機構（以(yǐ)下簡稱金融機構）爲(wéi / wèi)支持地(dì / de)方經濟發展，比較集中地(dì / de)發放了(le／liǎo)地(dì / de)方政府融資平台公司（指由地(dì / de)方政府及其部門或機構、所屬事業單位等通過财政撥款或注入土地(dì / de)、股權等資産設立，具有政府公益性項目投融資功能，并擁有獨立企業法人(rén)資格的(de)經濟實體）貸款，對加強地(dì / de)方基礎設施建設以(yǐ)及應對國(guó)際金融危機沖擊發揮了(le／liǎo)積極的(de)作用，但在(zài)貸款風險管理上(shàng)也(yě)暴露了(le／liǎo)一(yī / yì ／yí)些薄弱環節。爲(wéi / wèi)有效防範融資平台公司貸款（含各類授信，以(yǐ)下簡稱融資平台貸款）風險，根據《國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知》（國(guó)發〔２０１０〕１９号）的(de)相關要(yào / yāo)求，現就(jiù)加強融資平台貸款風險管理提出(chū)如下指導意見：
一(yī / yì ／yí)、嚴格落實貸款“三查”制度，審慎發放和(hé / huò)管理融資平台貸款
（一(yī / yì ／yí)）金融機構應嚴格執行《财政部發展改革委人(rén)民銀行銀監會關于(yú)貫徹落實國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知相關事項的(de)通知》（财預〔2010〕412号），建立符合國(guó)家宏觀調控政策和(hé / huò)産業政策的(de)融資平台貸款發放和(hé / huò)管理制度，統籌考慮融資平台公司整體償債能力及貸款項目本身償還貸款本息的(de)能力後發放貸款。
（二）金融機構應按照《固定資産貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《項目融資業務指引》等信貸審慎管理規定，結合融資平台貸款的(de)特點，分别對融資平台公司及貸款項目按照貸前調查、貸時(shí)審查和(hé / huò)貸後檢查等環節制定和(hé / huò)完善審核标準、操作程序、風險管控措施和(hé / huò)内部控制流程。
（三）金融機構應按照《中國(guó)銀監會關于(yú)規範中長期貸款還款方式的(de)通知》（銀監發〔2010〕103号）的(de)要(yào / yāo)求，合理确定融資平台公司貸款期限，做好與地(dì / de)方政府和(hé / huò)平台客戶的(de)貸款合同修訂工作，按照修訂後的(de)貸款合同調整還款計劃，進一(yī / yì ／yí)步規範平台公司還款方式和(hé / huò)還款期限。
（四）金融機構應審慎評估各類擔保或抵質押品的(de)合法性、有效性和(hé / huò)充分性，以(yǐ)及抵質押品價值和(hé / huò)變現比率，跟蹤監測抵質押品價值變動，合理估計抵質押品折現價值，及時(shí)要(yào / yāo)求借款主體補充足值的(de)抵質押品。金融機構不(bù)得接受地(dì / de)方政府及其所屬部門、機構和(hé / huò)主要(yào / yāo)依靠财政撥款的(de)事業單位違規以(yǐ)财政性收入、行政事業等單位國(guó)有資産或其他(tā)任何直接、間接形式爲(wéi / wèi)融資平台貸款提供的(de)擔保。擔保主體的(de)責任不(bù)随融資平台貸款形态的(de)變化而(ér)改變。
（五）金融機構應在(zài)清查規範的(de)基礎上(shàng)，盡快建立完善的(de)融資平台貸款台賬，健全融資平台貸款統計分析制度，明确借款主體、貸款金額、還款方式及還款來(lái)源，詳細記錄貸款狀況，及時(shí)反映貸款變化情況，确保貸款信息真實、準确、完整。
（六）金融機構應按照公司治理和(hé / huò)内部控制要(yào / yāo)求建立融資平台貸款履職評價和(hé / huò)問責制度，明确公司治理各主體、内部系統控制各層面的(de)相關職責，對融資平台貸款發生嚴重風險或重大(dà)損失的(de)，追究相關人(rén)員責任。
二、準确進行融資平台貸款風險分類，真實反映和(hé / huò)評價貸款風險狀況
（七）金融機構應按照《貸款風險分類指引》（銀監發〔2007〕54号）的(de)規定，科學分析融資平台貸款項目現金流以(yǐ)及借款主體其他(tā)還款來(lái)源的(de)可靠性，合理評估融資平台公司的(de)整體償債能力，對融資平台貸款進行準确分類和(hé / huò)動态調整。
（八）貸款項目在(zài)同行業中具有較強的(de)競争優勢，項目本身可收回現金流現值大(dà)于(yú)貸款賬面價值，即使經濟環境和(hé / huò)所在(zài)行業整體盈利能力發生不(bù)利變化時(shí)，借款主體仍能按期償還全部本息的(de)融資平台貸款，應歸爲(wéi / wèi)正常類；符合正常類貸款的(de)其他(tā)特征，但在(zài)經濟環境和(hé / huò)所在(zài)行業整體盈利能力發生不(bù)利變化時(shí)，借款主體可能無法全額償還的(de)融資平台貸款，應歸爲(wéi / wèi)關注類。
（九）貸款項目自身經營性現金流不(bù)足、需主要(yào / yāo)依靠擔保和(hé / huò)抵質押品作爲(wéi / wèi)還款來(lái)源的(de)貸款，如貸款項目自身現金流、擔保及抵質押品折現價值合計不(bù)足貸款本息120％的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類；不(bù)足80％的(de)，應至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十）主要(yào / yāo)依靠财政性資金償還的(de)融資平台貸款一(yī / yì ／yí)旦發生本息逾期，應将該借款人(rén)所有同類貸款至少歸爲(wéi / wèi)次級類；對逾期六個(gè)月以(yǐ)上(shàng)仍不(bù)能支付貸款本息的(de)，應将該借款人(rén)所有同類貸款至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十一(yī / yì ／yí)）借款人(rén)因财務狀況惡化或無力還款而(ér)進行債務重組的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類；債務重組後六個(gè)月内不(bù)得調高貸款分類檔次，六個(gè)月後可按照本指導意見重新分類。重組後如借款人(rén)财務狀況繼續惡化，再次發生貸款本息逾期的(de)，應至少歸爲(wéi / wèi)可疑類。
（十二）對違反貸款集中度監管要(yào / yāo)求的(de)融資平台貸款，應至少歸爲(wéi / wèi)次級類。
三、加強對融資平台貸款的(de)監管，有效緩釋和(hé / huò)化解融資平台貸款風險
（十三）金融機構應統籌考慮地(dì / de)方政府債務負擔和(hé / huò)融資平台貸款本身潛在(zài)風險和(hé / huò)預期損失，合理計提貸款損失準備，确保貸款損失準備能夠覆蓋融資平台貸款的(de)潛在(zài)損失。金融機構融資平台貸款的(de)撥備覆蓋率及貸款撥備率不(bù)得低于(yú)一(yī / yì ／yí)般貸款撥備水平。融資平台貸款風險較大(dà)，短期内難以(yǐ)提足貸款損失準備的(de)，可按照貸款損失準備缺口分２—３年補足。
（十四）金融機構應根據《中國(guó)銀監會辦公廳關于(yú)地(dì / de)方政府融資平台貸款清查工作的(de)通知》（銀監辦發〔2010〕244号）所要(yào / yāo)求的(de)按現金流覆蓋比例劃分的(de)全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋和(hé / huò)無覆蓋平台貸款計算資本充足率貸款風險權重。其中，全覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)100％；基本覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)140％；半覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)250％；無覆蓋類風險權重爲(wéi / wèi)300％。
（十五）銀行監管機構應建立健全融資平台貸款專項統計制度，定期評估金融機構融資平台貸款發放和(hé / huò)管理情況，對融資平台貸款内部控制、風險管理、履職問責、貸款合同規範化及合規性、貸款集中度、分類準确性以(yǐ)及撥備充足性等開展重點檢查，對違反有關規定發放和(hé / huò)管理融資平台貸款的(de)行爲(wéi / wèi)及時(shí)進行糾正和(hé / huò)處罰，督促金融機構有效防範融資平台貸款風險。
（十六）銀行監管機構應及時(shí)提高融資平台貸款發生重大(dà)損失或存在(zài)嚴重風險金融機構的(de)撥備及資本監管标準，并依法對相關機構及責任人(rén)進行處罰。
（十七）銀行監管機構應将金融機構融資平台貸款風險管控情況作爲(wéi / wèi)對金融機構監管評級的(de)重要(yào / yāo)因素。
（十八）金融機構根據《國(guó)務院關于(yú)加強地(dì / de)方政府融資平台公司管理有關問題的(de)通知》将清理規範後的(de)融資平台貸款納入一(yī / yì ／yí)般公司類貸款管理的(de)貸款，以(yǐ)及金融機構向整合保留後融資平台公司按照商業化原則發放的(de)貸款，不(bù)适用本指導意見。
二○一(yī / yì ／yí)○年十二月十六日
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