第一(yī / yì ／yí)章 總則

第一(yī / yì ／yí)條 爲(wéi / wèi)加強對信托投資公司的(de)市場約束，規範其營業信托行爲(wéi / wèi)和(hé / huò)信息披露行爲(wéi / wèi)，維護客戶和(hé / huò)相關利益人(rén)的(de)合法權益，促進信托業健康發展，依據《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)銀行業監督管理法》、《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)信托法》、《企業财務會計報告條例》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法适用于(yú)在(zài)中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)境内依法設立的(de)信托投資公司。中國(guó)銀行業監督管理委員會(以(yǐ)下簡稱銀監會)依照法律、法規及本辦法的(de)規定對信托投資公司的(de)信息披露行爲(wéi / wèi)進行監督管理。

第三條 本辦法中信息披露是(shì)指信托投資公司依法将反映其經營狀況的(de)主要(yào / yāo)信息，如财務會計報告、公司治理、業務經營、風險管理、關聯交易及其他(tā)重大(dà)事項等真實、準确、及時(shí)、完整地(dì / de)向客戶及相關利益人(rén)予以(yǐ)公開的(de)過程。

第四條 信托投資公司披露信息應當遵守法律法規、國(guó)家統一(yī / yì ／yí)的(de)會計制度和(hé / huò)銀監會的(de)有關規定。

第五條 信托投資公司應當遵循真實性、準确性、完整性和(hé / huò)可比性原則，規範、及時(shí)地(dì / de)披露信息。

第六條 本辦法規定爲(wéi / wèi)信托投資公司信息披露的(de)最低要(yào / yāo)求，信托投資公司可在(zài)遵守本辦法規定的(de)基礎上(shàng)自行決定披露更多信息。

上(shàng)市信托投資公司除應遵守本辦法規定披露信息外，還應遵守證券監督管理機關有關信息披露的(de)規定。

第七條 信托投資公司披露的(de)年度财務會計報告須經會計師事務所審計，其中信托财産是(shì)否需要(yào / yāo)審計，視信托文件約定。


第二章 信息披露的(de)内容

第八條 信托投資公司按照本辦法規定披露的(de)信息包括：

（一(yī / yì ／yí)）年度報告。信托投資公司在(zài)會計年度結束後應就(jiù)公司概況、公司治理、經營概況、會計報表、财務情況說(shuō)明、重大(dà)事項等信息編制年度報告。年度報告摘要(yào / yāo)是(shì)對年度報告全文重點的(de)摘錄。

（二）重大(dà)事項臨時(shí)報告。對發生可能影響本公司财務狀況、經營成果、客戶和(hé / huò)相關利益人(rén)權益的(de)重大(dà)事項，信托投資公司應當制作重大(dà)事項臨時(shí)報告，并向社會披露。

（三）法律、行政法規以(yǐ)及銀監會規定應予披露的(de)其他(tā)信息。

第九條 信托投資公司應當按照本辦法的(de)要(yào / yāo)求編制和(hé / huò)披露年度報告和(hé / huò)年度報告摘要(yào / yāo)。年度報告和(hé / huò)年度報告摘要(yào / yāo)應按本辦法附件要(yào / yāo)求的(de)内容與格式進行編制。

第十條 信托投資公司年度報告至少包括以(yǐ)下内容：

（一(yī / yì ／yí)）公司概況

（二）公司治理

（三）經營概況

（四）會計報表

（五）會計報表附注

（六）财務情況說(shuō)明書

（七）特别事項揭示

第十一(yī / yì ／yí)條信托投資公司應在(zài)經營概況中披露下列各類風險和(hé / huò)風險管理情況：

（一(yī / yì ／yí)）風險管理概況。信托投資公司應披露風險和(hé / huò)風險管理的(de)情況，包括風險管理的(de)基本原則和(hé / huò)控制政策、風險管理的(de)組織結構和(hé / huò)職責劃分、經營活動中可能遇到(dào)的(de)風險及産生風險的(de)業務活動等情況。

（二）信用風險管理。信托投資公司應披露可能面臨的(de)信用風險和(hé / huò)相應的(de)控制策略，風險評級及使用外部評級公司的(de)名稱、依據，信用風險暴露期末數，信用風險資産分類情況，不(bù)良資産的(de)期初、期末數，一(yī / yì ／yí)般準備、專項準備的(de)計提方法和(hé / huò)統計方法，抵押品确認的(de)主要(yào / yāo)原則及内部确定的(de)抵押品與貸款本金之(zhī)比，有關保證貸款管理原則等。

（三）市場風險管理。信托投資公司應披露因股價、市場彙率、利率及其他(tā)價格因素變動而(ér)産生和(hé / huò)可能産生的(de)風險及其量值估算，分析上(shàng)述價格的(de)變化對公司盈利能力和(hé / huò)财務狀況的(de)影響，說(shuō)明公司的(de)市場風險管理和(hé / huò)控制策略。 

（四）操作風險管理。信托投資公司應披露由于(yú)内部程序、人(rén)員、系統的(de)不(bù)完善或失誤，或外部事件造成的(de)風險，并就(jiù)公司對該類風險的(de)控制系統及風險管理策略的(de)完整性、合法性和(hé / huò)有效性做出(chū)說(shuō)明。

（五）其他(tā)風險管理。信托投資公司應披露其他(tā)可能對公司、客戶和(hé / huò)相關利益人(rén)造成嚴重不(bù)利影響的(de)風險，并說(shuō)明公司對該類風險的(de)管理策略。 

第十二條信托投資公司應當披露下列公司治理信息： 

（一(yī / yì ／yí)）年度内召開股東大(dà)會（股東會）情況； 

（二）董事會及其下屬委員會履行職責的(de)情況；

（三）監事會及其下屬委員會履行職責的(de)情況； 

（四）高級管理層履行職責的(de)情況； 

（五）内部控制情況。

第十三條對會計師事務所出(chū)具的(de)有解釋性說(shuō)明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的(de)審計報告，信托投資公司董事會應就(jiù)所涉及事項做出(chū)說(shuō)明。

第十四條信托投資公司監事會應當對本公司依法運作情況、财務報告是(shì)否真實反映公司的(de)财務狀況和(hé / huò)經營成果等發表獨立意見。

第十五條信托投資公司應在(zài)會計報表附注中披露關聯交易的(de)總量及重大(dà)關聯交易的(de)情況。未與信托投資公司發生關聯交易的(de)關聯方，信托投資公司可以(yǐ)不(bù)予披露。

重大(dà)關聯交易應當逐筆披露，包括關聯交易方、交易内容、定價原則、交易方式、交易金額及報告期内逾期沒有償還的(de)有關情況等。關聯交易方是(shì)信托投資公司股東的(de)，還應披露該股東對信托投資公司的(de)持股金額和(hé / huò)持股比例。

重大(dà)關聯交易是(shì)指信托投資公司固有财産與一(yī / yì ／yí)個(gè)關聯方之(zhī)間、信托投資公司信托财産與一(yī / yì ／yí)個(gè)關聯方之(zhī)間、信托投資公司固有财産與信托财産之(zhī)間、信托财産之(zhī)間單筆交易金額占信托投資公司注冊資本5％以(yǐ)上(shàng)，或信托投資公司與一(yī / yì ／yí)個(gè)關聯方發生交易後，信托投資公司與該關聯方的(de)交易餘額占信托投資公司注冊資本20％以(yǐ)上(shàng)的(de)交易。

計算關聯自然人(rén)與信托投資公司的(de)交易餘額時(shí)，其近親屬與該信托投資公司的(de)交易應當合并計算；計算關聯法人(rén)或其他(tā)組織與信托投資公司的(de)交易餘額時(shí)，與其構成集團客戶的(de)法人(rén)或其他(tā)組織與該信托投資公司的(de)交易應當合并計算。

第十六條本辦法所稱關聯方、控制、共同控制是(shì)指《企業會計準則??關聯方關系及其交易的(de)披露》所作的(de)相關定義。

本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子(zǐ)女及其配偶、配偶的(de)父母、配偶的(de)兄弟姐妹及其配偶、父母的(de)兄弟姐妹及其配偶、父母的(de)兄弟姐妹的(de)成年子(zǐ)女及其配偶。

本辦法所稱關聯法人(rén)或其他(tā)組織包括： 

（一(yī / yì ／yí)）信托投資公司的(de)非自然人(rén)股東；

（二）與信托投資公司同受某一(yī / yì ／yí)企業直接、間接控制的(de)法人(rén)或其他(tā)組織；

（三）信托投資公司的(de)内部人(rén)與自然人(rén)股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大(dà)影響的(de)法人(rén)或其他(tā)組織；

（四）其他(tā)可直接、間接、共同控制信托投資公司或可對信托投資公司施加重大(dà)影響的(de)法人(rén)或其他(tā)組織。

本辦法所稱集團客戶是(shì)指同受某一(yī / yì ／yí)企業直接、間接控制的(de)兩個(gè)或多個(gè)企業或組織。

第十七條信托投資公司披露的(de)年度特别事項，至少應包括下列内容： 

（一(yī / yì ／yí)）前五名股東報告期内變動情況及原因；

（二）高級管理人(rén)員變動情況及原因；

（三）變更注冊資本、變更注冊地(dì / de)或公司名稱、公司分立合并事項；

（四）公司的(de)重大(dà)訴訟事項；

（五）公司及其高級管理人(rén)員受到(dào)處罰的(de)情況；

（六）銀監會及其派出(chū)機構對公司檢查後提出(chū)整改意見的(de)，應簡單說(shuō)明整改情況；

（七）本年度重大(dà)事項臨時(shí)報告的(de)簡要(yào / yāo)内容、披露時(shí)間、所披露的(de)媒體名稱及版面；

（八）銀監會及其省級派出(chū)機構認定的(de)其他(tā)有必要(yào / yāo)讓客戶及相關利益人(rén)了(le／liǎo)解的(de)重要(yào / yāo)信息。

第十八條信托投資公司發生重大(dà)事項，應當制作重大(dà)事項臨時(shí)報告并向社會披露。重大(dà)事項包括（但不(bù)限于(yú)）下列情況： 

（一(yī / yì ／yí)）公司第一(yī / yì ／yí)大(dà)股東變更及原因； 

（二）公司董事長、總經理變動及原因； 

（三）公司董事報告期内累計變更超過50%；

（四）信托經理和(hé / huò)信托業務人(rén)員報告期内累計變更超過30%；

（五）公司章程、注冊資本、注冊地(dì / de)和(hé / huò)公司名稱的(de)變更；

（六）公司合并、分立、解散等事項；

（七）公司更換爲(wéi / wèi)其審計的(de)會計師事務所；

（八）公司更換爲(wéi / wèi)其服務的(de)律師事務所；

（九）法律法規規定的(de)其他(tā)重要(yào / yāo)事項。

第十九條信托投資公司披露重大(dà)事項臨時(shí)報告應包括（但不(bù)限于(yú)）下列内容： 

（一(yī / yì ／yí)）董事會及董事承諾所披露的(de)信息真實、準确、完整，并就(jiù)其保證承擔相應的(de)法律責任； 

（二）需披露的(de)重大(dà)事件發生的(de)時(shí)間、地(dì / de)點、當事人(rén)、事件内容、原因分析、對公司今後發展影響的(de)估計、公司拟采取的(de)應對措施。

第二十條信托投資公司發生如下事件，應當出(chū)具由公司董事會負責的(de)情況報告，在(zài)事件發生的(de)2日内報所在(zài)地(dì / de)銀監會派出(chū)機構。情況報告應說(shuō)明事件發生的(de)時(shí)間、地(dì / de)點、内容、原因、對公司影響的(de)估計、公司拟采取的(de)應對措施及董事會對該事件的(de)披露意見，并附律師事務所法律意見書。

（一(yī / yì ／yí)）重大(dà)經營損失，足以(yǐ)影響公司支付能力和(hé / huò)持續經營能力的(de)；

（二）與公司及公司員工有關的(de)刑事案件；

（三）受到(dào)工商、稅務、審計、海關、證券管理、外彙管理等職能部門風險提示、公開譴責或行政處罰；

（四）銀監會及其省級派出(chū)機構認爲(wéi / wèi)需報告的(de)其他(tā)突發事件。


第三章 信息披露的(de)管理

第二十一(yī / yì ／yí)條信托投資公司應當有專門人(rén)員負責信息披露事務，包括建立信息披露制度、接待來(lái)訪，回答咨詢，以(yǐ)及負責與銀監會、客戶、新聞機構等的(de)聯系。

信托投資公司應當将負責信息披露事務人(rén)員的(de)姓名、聯系電話、電子(zǐ)郵件、圖文傳真等信息報公司所在(zài)地(dì / de)銀監會派出(chū)機構備案，并在(zài)年度報告和(hé / huò)年度報告摘要(yào / yāo)中載明。

第二十二條信托投資公司應于(yú)每個(gè)會計年度結束後的(de)四個(gè)月内披露年度報告和(hé / huò)年度報告摘要(yào / yāo)。因特殊原因不(bù)能按時(shí)披露的(de)，應至少提前15日向銀監會申請延遲。

第二十三條信托投資公司應當将書面年度報告全文及摘要(yào / yāo)備置于(yú)公司主要(yào / yāo)營業場所，供客戶及相關利益人(rén)查閱。信托投資公司應将年度報告全文登載于(yú)本公司的(de)網站上(shàng)，将年度報告摘要(yào / yāo)刊登在(zài)至少一(yī / yì ／yí)種銀監會指定的(de)全國(guó)性報紙上(shàng)。

第二十四條信托投資公司應将重大(dà)事項臨時(shí)報告自事實發生之(zhī)日後5個(gè)工作日内刊登在(zài)至少一(yī / yì ／yí)種銀監會指定的(de)全國(guó)性報紙上(shàng)。

第二十五條信托投資公司除在(zài)銀監會指定的(de)全國(guó)性報紙上(shàng)披露信息外，還可以(yǐ)根據需要(yào / yāo)在(zài)其他(tā)報刊上(shàng)披露信息，但必須保證：

（一(yī / yì ／yí)）指定報刊不(bù)晚于(yú)非指定報刊披露信息；

（二）在(zài)不(bù)同報刊上(shàng)披露同一(yī / yì ／yí)信息的(de)文字一(yī / yì ／yí)緻。

第二十六條信托投資公司應當在(zài)年度報告公布後5個(gè)工作日内，将書面年度報告全文及摘要(yào / yāo)報送公司所在(zài)地(dì / de)的(de)銀監會派出(chū)機構，并應在(zài)年度報告公布後15個(gè)工作日内，将年度報告全文及摘要(yào / yāo)文本送達銀監會。

第二十七條信托投資公司董事會負責公司的(de)信息披露。董事會及其董事應當保證所披露的(de)信息真實、準确、完整，承諾其中不(bù)存在(zài)虛假記載、誤導性陳述或重大(dà)遺漏，并就(jiù)其保證承擔相應的(de)法律責任。

對公司所披露信息的(de)真實性、準确性、完整性無法保證或存在(zài)異議的(de)董事，應當單獨陳述理由和(hé / huò)發表意見。未參會董事應當單獨列示其姓名。

公司設立獨立董事的(de)，獨立董事應就(jiù)公司所披露信息的(de)真實性、準确性、完整性發表意見并單獨列示。


第四章 附則

第二十八條對違反本辦法規定，在(zài)信息披露中提供虛假信息或隐瞞重要(yào / yāo)事實的(de)機構及有關責任人(rén)員，按照《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)銀行業監督管理法》、《金融違法行爲(wéi / wèi)處罰辦法》等有關法律法規的(de)規定進行處罰，構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。

第二十九條本辦法由銀監會負責解釋。

第三十條信托投資公司自2005年1月1日起到(dào)2008年1月1日分步實施本辦法。


附件：

1、年度報告内容與格式
2、年度報告摘要(yào / yāo)内容與格式
3、首批進行信息披露的(de)信托投資公司名單