爲(wéi / wèi)規範信托投資公司集合資金信托業務的(de)信息披露行爲(wéi / wèi)，保障集合信托計劃當事人(rén)的(de)合法權益，依據《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)銀行業監督管理法》和(hé / huò)《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)信托法》，現就(jiù)信托投資公司集合資金信托業務信息披露有關問題通知如下：

一(yī / yì ／yí)、信托投資公司應當按照國(guó)家有關法律、《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》和(hé / huò)本通知的(de)要(yào / yāo)求，制定公司内部的(de)信息披露制度，按照誠信、真實、完整、準确、及時(shí)的(de)原則披露集合資金信托業務的(de)相關信息。

    本通知爲(wéi / wèi)集合資金信托業務信息披露的(de)一(yī / yì ／yí)般要(yào / yāo)求，中國(guó)銀行業監督管理委員會（以(yǐ)下簡稱銀監會）及各省、自治區、直轄市，大(dà)連、甯波、廈門、青島、深圳監管局（以(yǐ)下簡稱各銀監局）有權要(yào / yāo)求信托投資公司向監管部門披露更詳細的(de)信息。信托投資公司可在(zài)遵循本通知的(de)基礎上(shàng)自行決定向信托文件規定的(de)人(rén)披露更多的(de)信息。

二、信托投資公司辦理集合資金信托業務時(shí)，應當制作《信息備忘錄》，其中至少披露以(yǐ)下内容：

（一(yī / yì ／yí)）信托投資公司最近二年經審計的(de)年度報告（摘要(yào / yāo)）；
（二）信托投資公司及相關工作人(rén)員的(de)責任和(hé / huò)義務；
（三）信托資金的(de)運用範圍以(yǐ)及信托财産評估的(de)程序和(hé / huò)方法；
（四）信托資金拟投向的(de)項目盡職調查報告（适用時(shí)）；
（五）集合信托計劃的(de)潛在(zài)風險和(hé / huò)風險出(chū)現時(shí)的(de)可能損失程度；
（六）集合信托計劃所遵循的(de)風險投資政策、拟采取的(de)風險管理策略和(hé / huò)監控手段（對于(yú)有價證券投資集合信托計劃，至少包括有關市場風險識别、計量、監控等手段和(hé / huò)電腦系統情況，逐日盯市的(de)市場風險控制措施，緊急情況下的(de)止損制度，董事會和(hé / huò)高級管理層各自的(de)有效監控手段，完善的(de)内部控制和(hé / huò)獨立外部審計安排等内容），并說(shuō)明選擇的(de)理由；
（七）由信托資金使用方提供的(de)、影響集合信托計劃收益的(de)因素和(hé / huò)敏感度分析，至少應提供盈虧平衡點分析（适用時(shí)）；
（八）信托合同約定信托财産可委托第三方管理的(de)，應當披露該管理人(rén)的(de)名稱、該管理人(rén)最近一(yī / yì ／yí)期經審計的(de)财務報表及最近二年的(de)管理業績，并作出(chū)專門的(de)風險揭示；
（九）集合信托計劃涉及證券投資的(de)，應披露證券投資所使用的(de)經紀公司的(de)财務狀況、在(zài)市場、投資、行業分析等方面的(de)經驗與知識，以(yǐ)往的(de)從業記錄、合規經營記錄以(yǐ)及高級管理人(rén)員的(de)專業技能等；
（十）集合信托計劃涉及利益沖突或關聯交易的(de)，信托投資公司需要(yào / yāo)披露利益沖突或關聯關系的(de)性質，可能發生的(de)關聯交易金額、占集合信托計劃的(de)比例、定價政策和(hé / huò)依據、公允市場價格水平等，并闡明其對委托人(rén)和(hé / huò)受益人(rén)利益可能産生的(de)影響，以(yǐ)及拟采取的(de)隔離措施；
（十一(yī / yì ／yí)）第三方爲(wéi / wèi)信托财産提供擔保的(de)，信托投資公司應披露擔保方的(de)财務狀況，同時(shí)闡明其認可擔保足以(yǐ)保護信托财産的(de)理由；
（十二）在(zài)信托資金使用方出(chū)現财務狀況嚴重惡化、對合同約定的(de)責任有争議、擔保方不(bù)能繼續提供有效擔保等重大(dà)變故時(shí)，信托投資公司拟采取的(de)保護信托受益人(rén)利益的(de)措施（如是(shì)否召開委托人(rén)或受益人(rén)大(dà)會、是(shì)否将争議提交人(rén)民法院或仲裁機構），以(yǐ)及有關信息披露的(de)具體時(shí)限和(hé / huò)方式； 
（十三）信托投資公司最近一(yī / yì ／yí)年來(lái)結束的(de)其他(tā)集合信托計劃的(de)資金規模、運用範圍、收益狀況和(hé / huò)按期支付情況。

三、集合信托計劃推介結束後五個(gè)工作日内，信托投資公司應當就(jiù)該集合信托計劃下的(de)信托合同數與信托資金總額向信托文件中規定的(de)人(rén)和(hé / huò)監管部門披露。對于(yú)信托投資公司關聯人(rén)作爲(wéi / wèi)該集合信托計劃委托人(rén)或受益人(rén)的(de)情況，應當在(zài)披露文件中予以(yǐ)專項說(shuō)明。

四、集合信托計劃設立後，信托投資公司應當按月制作信托資金管理的(de)報告和(hé / huò)信托資金運用及收益情況表，以(yǐ)備信托文件規定的(de)人(rén)和(hé / huò)監管部門查詢，并至少按季将信托資金管理的(de)報告、信托資金運用及收益情況表和(hé / huò)托管人(rén)提交的(de)托管報告（适用時(shí)）書面告知信托文件規定的(de)人(rén)和(hé / huò)監管部門。

    信托資金管理的(de)報告除符合《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》第十九條的(de)要(yào / yāo)求外，至少還應包括以(yǐ)下内容：

（一(yī / yì ／yí)） 集合信托計劃推介時(shí)列明的(de)信托資金運用項目的(de)最新情況，影響收益的(de)因素變化情況，以(yǐ)及信托投資公司對項目采取的(de)後續風險管理情況；
（二） 集合信托計劃涉及證券投資的(de)，應披露交易人(rén)員的(de)授權投資金額和(hé / huò)風險敞口控制措施、投資組合的(de)調整策略及期限、投資前（中、後）的(de)研究分析、投資研究中參數選擇的(de)依據等内容，并列出(chū)股票、債券的(de)品種、市值大(dà)小、市場風險價值敞口和(hé / huò)壓力測試結果；
（三） 新增信托資金運用項目的(de)盡職調查報告、項目基本情況和(hé / huò)收益狀況。

五、集合信托計劃發生信托資金使用方的(de)财務狀況嚴重惡化、擔保方不(bù)能繼續提供有效的(de)擔保等重大(dà)變故時(shí)，信托投資公司應當在(zài)獲知有關情況後三個(gè)工作日内向信托文件規定的(de)人(rén)和(hé / huò)監管部門披露，并自披露之(zhī)日起七個(gè)工作日内向信托文件規定的(de)人(rén)和(hé / huò)監管部門書面提出(chū)信托投資公司采取的(de)應對措施。

六、信托合同到(dào)期前一(yī / yì ／yí)個(gè)月，信托投資公司應當就(jiù)集合信托計劃能否按信托合同的(de)約定向信托受益人(rén)交付信托财産向監管部門提交書面報告。預計可能無法按信托合同的(de)約定向信托受益人(rén)交付信托财産的(de)，應當在(zài)報告中同時(shí)提出(chū)應對措施，并及時(shí)向信托文件規定的(de)人(rén)披露。

七、信托合同到(dào)期、集合信托計劃結束時(shí)，信托投資公司應當于(yú)信托終止後十個(gè)工作日内作出(chū)處理信托事務的(de)清算報告，經審計後送達信托财産歸屬人(rén)，并向監管部門提交報告。全體委托人(rén)在(zài)交付信托财産前約定清算報告不(bù)需要(yào / yāo)審計的(de)，信托投資公司可以(yǐ)提交未經審計的(de)清算報告。

八、異地(dì / de)推介的(de)集合信托計劃除向信托投資公司注冊地(dì / de)銀監局履行信息披露義務外，還須向推介地(dì / de)銀監局（包括銀監分局）報送有關信息披露材料。信托合同到(dào)期前一(yī / yì ／yí)個(gè)月，信托投資公司應當就(jiù)異地(dì / de)推介的(de)集合信托計劃能否按信托合同的(de)約定向信托受益人(rén)交付信托财産作出(chū)書面情況說(shuō)明，同時(shí)報送注冊地(dì / de)銀監局和(hé / huò)推介地(dì / de)銀監局。信托合同到(dào)期結束時(shí)，信托投資公司除按合同要(yào / yāo)求将信托利益交付異地(dì / de)信托受益人(rén)外，應向推介地(dì / de)銀監局（包括銀監分局）和(hé / huò)注冊地(dì / de)銀監局提交相關報告。

九、信托投資公司在(zài)履行集合資金信托業務信息披露義務時(shí)，必須采用書面形式，但委托人(rén)和(hé / huò)受益人(rén)以(yǐ)書面形式聲明選擇其他(tā)信息披露方式的(de)除外。在(zài)此基礎上(shàng)，信托投資公司可以(yǐ)根據實際需要(yào / yāo)，采用電話、電子(zǐ)網絡等形式披露相關信息。

十、信托投資公司集合信托計劃受益人(rén)有權向信托投資公司查詢與其信托财産有關的(de)任何信息，信托投資公司應在(zài)合理的(de)時(shí)限内和(hé / huò)不(bù)損害對其他(tā)受益人(rén)保密義務的(de)前提下，準确、完整地(dì / de)提供相關信息，不(bù)得拒絕、推诿。

十一(yī / yì ／yí)、信托投資公司在(zài)辦理集合資金信托業務時(shí)，未按照本通知要(yào / yāo)求履行信息披露義務的(de)，由銀監會或銀監局按照《中華人(rén)民共和(hé / huò)國(guó)銀行業監督管理法》的(de)有關規定予以(yǐ)處理，情節較重的(de)，責令改正，并處二十萬元以(yǐ)上(shàng)五十萬元以(yǐ)下罰款；情節特别嚴重（如作出(chū)嚴重虛假信息披露的(de)）或者逾期不(bù)改正的(de)，責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。

    對上(shàng)述信托投資公司中直接負責的(de)董事、高級管理人(rén)員和(hé / huò)其他(tā)直接責任人(rén)員的(de)處理，銀監會或銀監局可以(yǐ)區别不(bù)同情形，采取下列措施：

（一(yī / yì ／yí)）責令信托投資公司對直接負責的(de)董事、高級管理人(rén)員和(hé / huò)其他(tā)直接責任人(rén)員給予紀律處分；
（二）對直接負責的(de)董事、高級管理人(rén)員和(hé / huò)其他(tā)直接責任人(rén)員給予警告，處五萬元以(yǐ)上(shàng)五十萬元以(yǐ)下罰款；
（三）取消直接負責的(de)董事、高級管理人(rén)員一(yī / yì ／yí)定期限直至終身的(de)任職資格，禁止直接負責的(de)董事、高級管理人(rén)員和(hé / huò)其他(tā)直接責任人(rén)員一(yī / yì ／yí)定期限直至終身從事銀行業工作。

十二、各銀監局應立即将本通知轉發轄内信托投資公司。信托投資公司應當按照本通知要(yào / yāo)求按季自查執行情況，并将自查結果上(shàng)報監管部門。本通知執行過程中遇有重大(dà)問題，應及時(shí)向銀監會報告。

十三、本通知自下發之(zhī)日起實行。


二○○四年十二月八日